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Tax Guide
회사형태에 따른 장단점
- Sole Proprietor(개인회사) - Sch C
- 간단하고 편리하다, 매매가 쉽다, 통제가 쉽다, 설립비용이 적게 든다.
- 단점: 무한책임, 조언또는 상의할 파트너가 없다, 새로운 투자를 이끌기가 어렵다, 회사운영의 한계(주인의 유고시)
- Partnership - Form 1065
- 무한책임회사(General Partnership)
- 업무의 분담, 자본유입이 편리하다(파트너 영입), 설립이 간단하다(합의서), 설립비용이 적게 든다, 이중과세가 되지 않는다
- 단점: 영속성의 문제(50%이상의 파트너 사망), 의사결정이 간단치 않다, 수익회수와 관련 분쟁의 소지, 무한책임이다
- 유한책임회사(Limited Partnership)
- 유한책임이다, 자본유치가 용이, 관리의 집중(무하책임 파트너가 전적으로 관리), 지분매매절차가 간단, 영속성이 있다, 상속계획에 활용, 이중과세가 되지 않는다
- 단점: 지분 구매자찾기가 용이치 않다, 비교적 비용이 좀 더든다, 무한책임 파트너를 통제할 수단이 없다, 유한책임 파트너는 경영에 참여할수 없다, 수동적 손실혜택의 한계 (수동적 소득까지만 상쇄)
- 주식회사
- C Corporation - Form 1120
- 유한책임이다, 업무 분담의 폭이 넓다, 세금혜택을 볼수 있다(임원과 가족 전체에 대한 건강보험 100% 공제, 기타 Qualified plan을 통한 세금 혜택..), 낮은 세율의 적용(15% up to 5만 달러), 지분매매가 용이핟, 주식상장을 통한 자본확충이 가능, 배당금에 대한 낮은 세율 적용(투자소득 세율이 적용된다.)
- 단점: 이중과세의 부담, 챙겨야 할 서류가 많다, 관리비가 좀 든다, 손실이 개인으로 이전이 되지 않는다, 과세하려는 틀을 조심해야 한다(개인 비용과의 혼용은 과세대상), 특정 서비스업의 경우 고율의 소득세율이 적용(35%), 주주와 경영진의 갈등소지
- S Corporation - Form 1120S
- 이중과세가 되지 않는다, 사회보장세(SE Tax)의 절감(15.3%: 많이 추천되는 이유), 소득의 분담(주식을 저소득자인 자녀에게 분산), 유한책임이다, 법인의 손실을 개인소득과 상쇄할수 있다
- 단점: S Corp.에 대한 자격 규정이 엄격하다(주주 100명이하, 부부모두가 주주인 경우 1명으로 간주, 반드시 미국법인, 외국인 투자자가 있을 경우 자격 박탈, C corp.이 주주가 될수 없다), 주식회사의 모든 소득이 개인에게 이전된다, 투자 유치에 한계(주주 100명이하), 관리비가 좀 든다(각종 기록과 장부 정리을 잘 해야 한다.), 주주가 적극적으로 경영에 참여해야 한다.(발생된 손실이 수동적 손실로 간주 될수 있다.)
- 유한회사 (LLC)
- Sch C(1명인 경우); 두명이상 can elect either Form 1065 or 1120
- 유한책임, S 주식회사와 같은 투자자의 제한이 없다, 외국인 투자자도 영입이 가능하다, 이중과세되지 않는다, 갖추어야 할 서류가 간단하다, 재산보호에 가장좋은 회사형태(새로운 멤머는 다른 모든 멤머의 동의가 필요하다는 제한을 둠으로 채권자의 권리를 차단, 그러나 1인이 운영하는 LLC의 경우는 예외)
- 단점: 소득세 신고의 복잡성, 사회보장세(SE Tax)의 부담(파트너쉽으로 보고했을 경우), 주정부에 부담하는 세금(수수료)이 높다(Minimum $800 and a fee based on the annual total income: $6,000 fee for 1mil to 5mil, $11,790 for 5mil more)
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